- Каких налогов это вообще касается: короткая карта
- Транспортный налог: что изменилось и кого освободили
- Налог на имущество и земельный налог: что положено собственнику
- НДФЛ: какие выплаты не облагаются налогом
- Как оформить льготу: заявление в ФНС шаг за шагом
- Мифы о налоговых льготах, из-за которых теряют деньги
- Если льготу не применили: что проверить и куда идти
Пришло налоговое уведомление, а в нем полная сумма - хотя вы слышали, что участников СВО от налога освободили. Ошибка это или вы чего-то не сделали? Разбираемся спокойно и по порядку: какие налоговые льготы участникам СВО и ветеранам боевых действий предусмотрены по четырем платежам - транспортный налог, налог на имущество, земельный и НДФЛ с отдельных выплат. Заодно разведем две вещи, которые чаще всего путают: льготу за период участия и бессрочную по статусу ветерана. И главное - часть послаблений налоговая применяет сама, по имеющимся у нее сведениям, но заявление надежнее. Начнем с короткой карты: какие налоги вообще касаются участника СВО.
Каких налогов это вообще касается: короткая карта
Когда в новостях пишут про налоговые льготы для участников СВО, звучит это как одна большая отмена налогов. На деле речь про четыре разных платежа: транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог и НДФЛ с отдельных выплат. Рядом стоит пятый сюжет - продление сроков уплаты имущественных налогов отдельным категориям военнослужащих.
Категории тут шире, чем многие думают. Это не только те, у кого сейчас идет служба по контракту на СВО, но и ветераны боевых действий, и члены семьи участника. Наборы прав у этих трех групп разные, и дальше мы их разводим по каждому налогу.
Ниже короткая карта. Она не заменяет консультацию, но дает общее представление о налоговых льготах и о том, где уточнять детали по своему случаю.
| Налог | Что предусмотрено (общо) | Где уточнять |
|---|---|---|
| Транспортный | Федеральная льгота для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение по одному транспортному средству по выбору. Регионы могут устанавливать свои льготы дополнительно | Личный кабинет налогоплательщика, сервис ФНС по ставкам и льготам, налоговый орган |
| На имущество физических лиц | Освобождение по одному объекту недвижимости каждого вида, не используемому в предпринимательской деятельности | Налоговый орган, личный кабинет налогоплательщика |
| Земельный | Для ветеранов боевых действий - уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость части участка; возможны местные льготы | Налоговый орган, сервис ФНС по ставкам и льготам |
| НДФЛ | Отдельные выплаты, связанные с участием в СВО, освобождены от налога. Перечень установлен налоговым законодательством | ФНС, бухгалтерия по месту выплаты, военный юрист |
| Сроки уплаты имущественных налогов | Для мобилизованных и отдельных категорий военнослужащих предусмотрено продление сроков уплаты на срок службы и три месяца | Налоговый орган |
Теперь две развилки, без которых в теме легко запутаться.
Первая - подавать заявление или ждать. Часть льгот предоставляется без вашего участия: налоговая применяет их по тем сведениям, которые у нее уже есть. Звучит спокойно, но сведений именно о вас у налогового органа может и не оказаться. Поэтому заявление о льготе - не лишняя бумажка, а страховка. Как его подать, разбираем ниже отдельным разделом.
Вторая - за период участия или бессрочно. На участников СВО и членов их семей льготы распространяются за период участия в СВО. Бессрочными их делает статус ветерана боевых действий, и это ровно та причина, по которой удостоверение стоит оформлять, а не откладывать на потом.
И третье, что стоит держать в голове. Кроме федеральных правил есть региональные и местные: субъекты и муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы сверх федеральных. Поэтому какие льготы участникам СВО положены именно вам, зависит от региона и от действующей редакции законодательства - это стоит сверять в ФНС или у военного юриста, а не по рассказам знакомых.
Начнем с транспортного налога: за последний год именно по нему изменилось больше всего, и спрашивают про него чаще, чем про остальные три вместе взятые.
Транспортный налог: что изменилось и кого освободили
Половина вопросов по теме звучит одинаково: транспортный налог, СВО, что положено. И здесь за последний год поменялось главное. Раньше все упиралось в регион: где-то льгота была, где-то нет. Теперь льгота участникам СВО по транспортному налогу федеральная - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Причем действует не только вперед: льготы распространяются на периоды начиная с 2022 года.
Сразу разведу два слова, которые часто путают. Не скидка - освобождение. Полное, 100%, и мощность двигателя роли не играет: никаких порогов «до стольки-то лошадиных сил» федеральное правило не ставит. Но освобождение от уплаты транспортного налога дается по одному транспортному средству на выбор - лимит действует на каждого налогоплательщика отдельно, а не один на семью. Две машины у одного человека - льгота покроет одну.
Кого это касается. Групп три: ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей. Вторая шире, чем принято думать: военнослужащие; те, кто заключил контракт о пребывании в добровольческом формировании; те, кто подписал контракт с организациями, содействующими выполнению задач Вооруженных Сил РФ; лица в войсках нацгвардии со специальными званиями полиции; сотрудники органов внутренних дел и другие. Добровольцы тоже здесь, хотя именно они чаще прочих сомневаются, что участники СВО освобождены и в их случае. Перечень категорий военнослужащих длинный, и при сомнениях проще уточнить в налоговом органе, чем гадать.
Кто считается членом семьи. Супруг или супруга, несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения 18 лет, дети до 23 лет на очном обучении, иждивенцы. То есть льготы по транспортному налогу для участников СВО работают и для семей: у жены своя машина - по ней освобождение тоже возможно.
Дальше два момента, на которых спотыкаются чаще всего.
Первый - выбор объекта. Если машин несколько, а уведомление о выборе не подано, льготу применят к тому объекту, где сумма налога максимальная. Обычно это удобно. Но проверить стоит.
Второй - исключения. Под освобождение не попадают легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей, налог по которым считают с повышающим коэффициентом, а еще водный транспорт, кроме моторных лодок, и воздушный.
И развилка, ради которой раздел стоит дочитать. Год участия засчитывается целиком: если человека привлекли к участию в спецоперации хотя бы на часть календарного года, весь налоговый период идет в зачет. Но для участника СВО и членов семьи льготы применяются только за период участия. Бессрочной льготу делает статус ветерана боевых действий, а подтверждает его удостоверение ветерана боевых действий: пока удостоверения ветерану нет, льгота держится только на периоде участия. Проще говоря: за годы участия транспортный налог участникам СВО по одной машине не начисляют, а со статусом ветерана льгота работает и дальше.
А что с региональными льготами
Транспортный налог при этом остается региональным. Федеральное освобождение - база, а сверху регион вправе установить собственные льготы: по другим объектам, другим категориям, на своих условиях.
Отсюда вывод: не ориентируйтесь на соседнюю область и рассказы знакомых. Проверьте свой регион на сайте ФНС, в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: там выбираются вид налога, период и регион, и видно, какие льготы действуют именно у вас. Оговорка ко всему разделу: условия и порядок меняются, сверять их нужно по действующей редакции законодательства и в своей инспекции. Считают сумму и применяют льготу специалисты налогового органа - не мы и не автор статьи.
Есть вопросы по этой теме?
Разберём вашу ситуацию, проверим основания и подскажем понятный следующий шаг.
Налог на имущество и земельный налог: что положено собственнику
Про освобождение от налога на имущество у участников СВО спрашивают чаще, чем про землю: квартира есть почти у каждого, а участок далеко не у всех. Но в уведомлении оба платежа стоят рядом, и логика у них разная.
По имуществу это освобождение: налог по объекту просто не начисляют. По земле - вычет: налоговую базу уменьшают на кадастровую стоимость установленной части участка, а с остатка налог считают. Освобождение обнуляет, вычеты только срезают.
Второй момент - статус. По налогу на имущество у участников СВО льгота считается начиная с 2022 года, а у ветеранов боевых действий она работает по самому статусу. Земельный вычет в разъяснениях ФНС привязан именно к статусу ветерана боевых действий. Так что вопрос «что мне положено» почти всегда упирается в другой: «какой у меня статус».
Дальше - по пунктам.
- Налог на имущество физических лиц. Освобождение предоставляется по одному объекту недвижимости каждого вида, который не используется в предпринимательской деятельности. Для участников СВО и членов их семей эта льгота действует начиная с 2022 года, ветераны боевых действий пользуются освобождением по своему статусу.
- Что значит «один объект каждого вида». Квартира и жилой дом - это разные виды объектов, и по каждому виду можно освободить один объект. Две квартиры - это один вид, поэтому льгота будет применена только к одной из них.
- Земельный налог. Для ветеранов боевых действий налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка. Если участок меньше, налог по нему может не начисляться вовсе.
- Местные льготы по земельному налогу. Муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому итоговая картина зависит от места нахождения участка.
- Сроки уплаты. Для мобилизованных и отдельных категорий военнослужащих предусмотрено продление сроков уплаты имущественных налогов на срок службы и три месяца.
Оговорку про предпринимательскую деятельность легко проскочить, а она рабочая: помещение, которое сдается под магазин, из-под налога на имущество участников СВО не выводится. И если земельных участков несколько, вычет применят к одному. Полного освобождения от налога тут нет: от уплаты земельного налога вычет не избавляет, а уменьшает сумму.
Местные льготы - отдельная развилка: муниципалитет может дополнить порядок предоставления налоговых льгот своими условиями, так что итог зависит от того, где находится участок. Чужой опыт из соседней области тут не показатель, уточнять надо по своему муниципалитету. Продление сроков уплаты, кстати, налог не отменяет - оно только сдвигает дату.
Правила получения земельного вычета и других вычетов предусмотрены Налоговым кодексом, а считает сумму и применяет льготу инспекция. Мы в Кадровом Элементе помогаем с тем, что до него: разобраться, какой статус что дает по имущественным налогам, и собрать подтверждающие документы. Если дошло до отказа или спора - подключается военный юрист по СВО.
НДФЛ: какие выплаты не облагаются налогом
Этот блок будет коротким - и это сознательно. Перечень необлагаемых сумм живет своей жизнью и правится чаще, чем хотелось бы, поэтому раздавать здесь точные формулировки было бы нечестно.
Общая рамка простая. Отдельные выплаты, связанные с участием в СВО, освобождены от НДФЛ: налог с них не удерживается, в облагаемые доходы такие суммы не попадают. Перечень установлен налоговым законодательством, и он не универсальный - одна выплата военнослужащим под освобождение подпадает, другая нет. Дело не в самом статусе военнослужащих, а в основании, по которому деньги начислены.
Дальше начинается зона, где легко ошибиться. По чатам ходит пересказ вида «все, что платят за СВО, налогом не облагается». Опасное упрощение. Освобождение от уплаты налогов тут точечное, а не сплошное. Типичный вопрос звучит так: облагается ли то, что начислено за время в зоне СВО? Честный ответ зависит и от вида выплаты, и от действующей редакции законодательства. Перечень таких выплат по НДФЛ участникам СВО меняли не один раз. Поэтому по своей конкретной сумме разумнее свериться напрямую: в ФНС, в бухгалтерии по месту выплаты или у военного юриста. Не по слухам от сослуживца и не по посту в чате.
Теперь практическое. Если по выплате все-таки удержали НДФЛ, а вы считаете это ошибкой, начинать нужно с того, кто удерживал: считает и перечисляет именно он. Не убедили - дальше уже инспекция. Письменные разъяснения налоговых органов по вашей ситуации стоят больше, чем любая статья в блоге, включая эту.
И последнее, о чем обычно не думают. Заявление о льготе - это история про имущественные налоги, а не про НДФЛ: специально «оформлять» освобождение от уплаты НДФЛ не нужно, в отличие от имущественных налогов, где заявление реально экономит нервы. А вот проверить, что все выплаты у вас учтены правильно, - разумно.
Как оформить льготу: заявление в ФНС шаг за шагом
Возвращаемся к главному вопросу темы: подавать заявление или льгота применится сама? И то, и другое - правда. Если заявление не подано, а от льготы вы не отказывались, налоговая посчитает ее по тем сведениям, которые у нее уже есть. Ветеранам боевых действий льготы предоставляются вообще без заявления - по данным из Социального фонда России.
Ключевые слова тут - «по имеющимся сведениям». Их может не оказаться именно про вас. Нет сведений - льгота не предоставляется, хотя право у вас есть.
Шаги ниже - не лишняя возня, а страховка для тех, кто хочет воспользоваться льготой наверняка. Семь шагов, а после них разберем то, что в список не помещается.
- Определите свой статус. От него зависит объем прав: участник СВО, ветеран боевых действий или член семьи участника. Бессрочные льготы дает именно статус ветерана боевых действий, поэтому если основания есть, а удостоверения еще нет, начинать стоит с него.
- Проверьте, что уже применено. Загляните в личный кабинет налогоплательщика и в налоговое уведомление: там видно, учтена ли льгота и по какому объекту.
- Соберите документы. Обычно это паспорт и документы, подтверждающие статус и право на льготу. Точный перечень подскажут в налоговом органе - представить подтверждающие документы вместе с заявлением - это право, а не обязанность.
- Подайте заявление о льготе. Его принимает любой налоговый орган. Способы: личный кабинет налогоплательщика, портал госуслуг, МФЦ или почта.
- Если объектов несколько, подайте уведомление о выборе объекта. Без него льготу применят автоматически к объекту с максимальной суммой налога - иногда это удобно, но проверить стоит.
- Дождитесь результата. Заявление рассматривают в течение месяца, сведения о примененной льготе появятся в личном кабинете, в уведомлении о предоставлении льготы или в налоговом уведомлении.
- Не откладывайте из-за сроков. Предельного срока подачи заявления Налоговый кодекс не устанавливает: подать можно за любой период, в котором возникло право на льготу.
Куда подавать. Заявление о льготе участник СВО подает в любую налоговую инспекцию - привязки к месту жительства нет. Способ подачи тот же, что в шаге 4: любой из них подойдет, специальных навыков не нужно. Мы обычно советуем личный кабинет - там же потом видно результат.
Про документы. Пункт про то, что предоставить документы - право, а не обязанность, читается обманчиво. Формально да, инспекция вправе запросить сведения сама. На практике с приложенными копиями все идет заметно быстрее. Точный перечень уточняйте в ФНС: у льготы участнику СВО и у льготы по статусу ветерана он может отличаться.
Если объектов несколько. Логика та же, что в шаге 5: не выбрали сами - применят по максимальной сумме, обычно это и есть вариант в пользу налогоплательщика. Если хотите выбрать другой объект, уведомление придется подать отдельно.
Про сроки. Месяц - это на рассмотрение заявления, а не на весь путь от подачи до перерасчета: сведения о примененной льготе потом видно в личном кабинете. И раз предельного срока подачи нет, прошлые годы не сгорают - заявить право можно и по ним.
И честно про автоматику. Типичная история: человек ждал, что все учтут без него, получил уведомление с полной суммой и решил, что его обманули. А заявления не было. Служба по контракту и добровольческое формирование - и то, и другое подпадает под категорию участников СВО, но у ФНС сведения о ней должны откуда-то появиться. Проактивный порядок для льгот участникам СВО работает ровно настолько, насколько эти сведения есть у инспекции.
Наша часть работы заканчивается там, где начинается налоговая. Помогаем понять, что дает ваш статус, собрать документы и при наличии оснований оформить удостоверение ветерана - в том числе на онлайн-консультации. Заявление рассматривает налоговый орган, он же считает налог и принимает решение о предоставлении льготы. Мы не ФНС и гарантий по суммам не даем.
Соберём порядок действий по шагам
Уточним детали и объясним, какие документы подготовить и куда обращаться.
Мифы о налоговых льготах, из-за которых теряют деньги
Заблуждения тут рождаются не на пустом месте. Выходит новость с заголовком «участников СВО освободили от налога» - и человек делает нормальный вывод: все, платить не надо. А условия остались в тексте закона, куда никто не полез. Четыре мифа, которые чаще прочих стоят людям денег.
Миф 1. «Участникам СВО отменили все налоги». На деле налоговые льготы для участников СВО адресные: они работают по конкретным налогам и конкретным объектам. Где-то полное освобождение от уплаты, где-то уменьшение налоговой базы или вычет, где-то отдельные выплаты не облагаются НДФЛ. Общей отмены нет. По второй машине люди с льготным статусом платят транспортный налог на общих основаниях, и платить земельный налог, если участок под вычет не подпадает, тоже придется. Ряд налоговых послаблений - да. Обнуление всего - нет.
Миф 2. «Льгота дается автоматически, делать ничего не надо». Наполовину правда - тем и опасен. Проактивный порядок и правда работает: если заявление не подано и от льготы не отказывались, налоговая применяет ее по имеющимся у нее сведениям, а ветеранам боевых действий - по данным Социального фонда России. Вся соль в слове «имеющимся». Нет у инспекции сведений именно о вас - и льготы автоматически не появится, а узнаете вы об этом уже из уведомления с суммой. «Сосед пользуется льготой и ничего не подавал» - плохой ориентир. Надежнее самому подать заявление, чем полагаться на чужой опыт.
Миф 3. «Раз я участник СВО, платить не надо ничего и никогда». Ломается слово «никогда». Участникам СВО и членам их семей льгота предоставляется за период участия в СВО: закончилось участие - закончился и период. Бессрочным делает льготу именно статус ветерана боевых действий. Поэтому удостоверение - не бумажная формальность, а то, от чего зависит, будет ли у вас льгота по транспортному налогу через три года.
Миф 4. «Если налог за прошлые годы уплачен, вернуть уже ничего нельзя». Самый дорогой из четырех. Перерасчет проводится с периода, когда возникло право на льготу, но не ранее 2022 года. То есть суммы налогов за несколько закрытых налоговых периодов вполне могут пересчитать: для этого в налоговый орган подается заявление, а результат потом виден в личном кабинете налогоплательщика. Не обещаю, что вернут всем и все: многое зависит от ситуации. Но тот, кто молча махнул рукой, не получит точно ничего.
Общее у всех четырех одно: расчет на то, что все посчитают за человека. Иногда правда считают. Проверять все равно приходится самому.
Если льготу не применили: что проверить и куда идти
Знакомая ситуация: человек уверен, что право у него есть, а в квитанции стоит полная сумма. Бежать с жалобой во все инстанции рано - это быстрее, чем кажется. Сначала пройдите тот же чек-лист, что и в разделе про оформление: учтена ли льгота в уведомлении и личном кабинете, знает ли инспекция о вашем статусе, подано ли заявление. Если что-то из этого пропущено - начните с него.
Частая история из практики - льготу применили не к той машине, потому что уведомление о выборе объекта никто не подавал. Проверяется это за пару минут в личном кабинете.
Заявите о перерасчете. Когда налог уже начислен или уплачен, перерасчет проводится с периода возникновения права, но не ранее 2022 года. О результате налогоплательщику сообщают там же - в личном кабинете и в уведомлении о перерасчете.
При отказе просите письменное основание. Устное «вам не положено» на стойке не годится: без формулировки на бумаге спорить не с чем.
Дальше зона военного юриста: разберет основание отказа, подготовит обращение в налоговую инспекцию, поможет подтвердить статус и собрать удостоверения и справки, а если оснований хватает - оформит статус ветерана боевых действий. По сути это защита прав военнослужащих в самом прикладном виде. В Кадровом Элементе этим занимаются военные юристы - юридическая помощь идет в связке с кадровым направлением и курсами, модель «3 в 1». Начинается все с консультации, а не с пачки документов, и помощь военного юриста на этом этапе часто снимает лишние круги переписки - особенно семьям, где спорных объектов несколько.
Что важно понимать
Четыре оговорки, без которых картина будет неполной.
Мы не ФНС и не государственная структура. Считает налог и применяет льготу инспекция - не юрист и не автор статьи. Наша работа - помочь разобраться в правах, собрать документы и грамотно обжаловать отказ. Исход при этом никто не гарантирует, и обещать конкретную сумму мы не станем.
Что вам положено и по каким правилам, зависит от региона, муниципалитета и действующей редакции законодательства. Это касается и самого перечня налоговых преференций, и продления сроков уплаты. Сверяйте по своему случаю, а не по чужому опыту.
Проактивный порядок реален, но держится на сведениях, которые есть у инспекции. Заявление этот риск снимает.
И главное: льготы предоставляются участникам СВО и членам их семей за период участия. Бессрочными их делает статус ветерана боевых действий - со статусом ветерана вопрос закрывается надолго, поэтому удостоверение стоит оформить, а не откладывать.
Нужна помощь специалиста?
Спокойно оценим ситуацию и честно скажем, что можно сделать самостоятельно.
